ITR-4 क्या है? (Presumptive Taxation – Simple Guide)

ITR-4, जिसे SUGAM कहा जाता है, Income Tax Department का ऐसा return form है जो Presumptive Taxation Scheme के अंतर्गत taxpayers के लिए बनाया गया है।

यह form उन individuals और small businesses के लिए है जो detailed books of accounts maintain नहीं करना चाहते और सरकार द्वारा तय किए गए fixed profit percentage पर tax file करना चाहते हैं।

सरल शब्दों में कहा जाए, तो ITR-4 उन लोगों के लिए है जो कम compliance, कम paperwork और आसान filing चाहते हैं।

अगर आपकी income business या profession से आती है और आप ITR-3 की heavy reporting से बचना चाहते हैं, तो eligibility के अंदर होने पर ITR-4 एक अच्छा option है।

Presumptive Taxation Scheme क्या होती है?

Presumptive Taxation Scheme में government यह मान लेती है कि आपकी income का एक तय हिस्सा आपका profit है।

इस scheme के अंतर्गत:

• Actual expenses को prove करने की जरूरत नहीं होती है।
• Books of accounts maintain करना mandatory नहीं होता है।
• Audit की requirement भी सामान्यतः नहीं होती है।

यह scheme Income Tax Act के Section 44AD, 44ADA और 44AE के तहत दी गई है।

ITR-4 कौन भर सकता है?

ITR-4 वही taxpayers भर सकते हैं जो नीचे दी गई सभी conditions को satisfy करते हों।

1. Small Business Owners – Section 44AD

अगर आप छोटा business चलाते हैं, जैसे:

1. Shopkeeper
2. Trader
3. Online seller (Amazon, Flipkart, Meesho आदि)
4. Commission agent
5. Small service provider

और आपका annual turnover ₹2 crore तक है, तो आप Section 44AD के तहत ITR-4 file कर सकते हैं।

इस scheme में:

• Cash turnover पर 8% profit माना जाता है।
• Digital turnover पर 6% profit माना जाता है।

2. Professionals – Section 44ADA

अगर आप professional services provide करते हैं, जैसे:

• Doctor
• CA / CS / Lawyer
• Architect
• Consultant
• Designer
• Freelancer

और आपकी gross receipts ₹75 lakh तक हैं, तो आप Section 44ADA के अंतर्गत ITR-4 भर सकते हैं।

इस scheme में आपकी income का 50% हिस्सा profit मान लिया जाता है, चाहे actual खर्च कम हो या ज्यादा।

3. Other Basic Conditions

• Taxpayer Resident होना चाहिए।
• Individual, HUF या Partnership Firm (LLP नहीं) होना चाहिए।
• One house property तक allowed है।
• Salary income के साथ presumptive income allowed है।
• Interest income (Savings, FD, RD) allowed है।
• Total income ₹50 lakh से कम होनी चाहिए।

One-Line Rule

अगर आपकी income simple business या profession से आती है और आप presumptive scheme opt करते हैं, तो ITR-4 आपके लिए सही form है।

ITR-4 कौन नहीं भर सकता है?

ITR-4 सभी taxpayers के लिए नहीं होता। अगर नीचे दी गई किसी भी category में आप आते हैं, तो आपको ITR-4 file नहीं करना चाहिए।

• जिनकी income regular business या profession से आती है और जो detailed books of accounts maintain करते हैं।
• जिन्होंने Presumptive Taxation Scheme opt नहीं की है और actual profit के आधार पर tax file करना चाहते हैं।
• जिनके पास एक से ज़्यादा house property है।
• जिनकी income में Capital Gains शामिल है, जैसे shares, mutual funds, property या crypto sale से profit।
• जिनके पास Foreign income या Foreign assets हैं।
• जो किसी company के Director हैं।
• जो Resident नहीं हैं (NRI)।
• जिनका turnover या gross receipts presumptive limits से ऊपर चला गया है।
• जो किसी LLP के partner हैं।

अगर इनमें से कोई भी point apply होता है, तो आपको ITR-3 file करना होगा।

ITR-4 vs ITR-3 (Simple Difference)

• ITR-4 और ITR-3 में सबसे बड़ा फर्क accounting और income declaration के तरीके का होता है।
• ITR-4 में income fixed percentage पर declare की जाती है।
• ITR-3 में income actual profit के आधार पर declare की जाती है।
• ITR-4 में books of accounts mandatory नहीं होती।
• ITR-3 में books of accounts maintain करना जरूरी होता है।
• ITR-4 small taxpayers के लिए fast और simple होता है।
• ITR-3 detailed reporting और higher compliance वाला form है।

Simple rule यह है कि अगर आपकी income simple है और आप presumptive scheme opt कर रहे हैं, तो ITR-4 सही है। अगर income complex है, तो ITR-3 बेहतर है।

ITR-4 में कौन-कौन सी Income Report होती है?

ITR-4 में सिर्फ limited और simple income sources ही report की जा सकती हैं।

1. Presumptive Business / Profession Income

इसमें Section 44AD या 44ADA के तहत declare की गई income आती है, जो fixed percentage के हिसाब से calculate होती है।

2. Salary / Pension Income

अगर presumptive income के साथ salary या pension भी मिलती है, तो उसे भी ITR-4 में report किया जाता है।

3. One House Property Income

एक ही house property से मिलने वाली income या loss ITR-4 में allowed होती है।

4. Interest Income

Savings account, FD या RD से मिलने वाली interest income ITR-4 में declare की जा सकती है।

5. Other Small Income

Dividend या family pension जैसी limited income भी ITR-4 में report की जा सकती है।

Capital gains, foreign income और multiple house property ITR-4 में allowed नहीं हैं।

ITR-4 भरते समय Common Mistakes

बहुत से taxpayers ITR-4 file करते समय कुछ common mistakes कर देते हैं, जिससे notice या future problems आ सकती हैं।

• Presumptive scheme eligible न होने के बावजूद ITR-4 file कर देना।
• High bank transactions होने के बावजूद income कम declare करना।
• Capital gains को ignore करना या गलत form में file करना।
• AIS या Form 26AS को match न करना।
• Actual expenses दिखाने की कोशिश करना, जबकि presumptive scheme में इसकी जरूरत नहीं होती।

इन गलतियों से return defective हो सकता है या scrutiny में जा सकता है।

ITR-4 कब Risky हो सकता है?

ITR-4 legally valid होता है, लेकिन कुछ situations में यह risky साबित हो सकता है।

• जब आप future में home loan या business loan apply करना चाहते हैं।
• जब आपकी actual income presumptive income से काफी ज्यादा हो।
• जब bank statement में high credits दिखते हों और profit बहुत कम declare किया गया हो।

ऐसे cases में ITR-3 ज्यादा safe और practical option होता है।

Conclusion 

ITR-4 उन taxpayers के लिए best option है जिनकी income simple business या profession से आती है और जो minimum compliance के साथ tax file करना चाहते हैं।

लेकिन अगर आपकी income structure बदल रहा है या future financial planning जरूरी है, तो सही form choose करना बहुत important हो जाता है।

Need Help?

अगर आपको यह decide करने में confusion है कि ITR-3 file करें या ITR-4, या आपको filing में assistance चाहिए, तो आप हमसे free consultation ले सकते हैं।

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