ITR Filing का पहला नियम: पहले Match, फिर File
इनकम टैक्स डिपार्टमेंट
अब पूरी तरह
से Data Driven हो गया
है। इसका मतलब
है कि आप अपनी ITR में जो भी Income या Tax Credit दिखा रहे
हैं, वो पहले से ही
डिपार्टमेंट के पास
आपके PAN के रिकॉर्ड
में मौजूद है।
आपके PAN
से जुड़े इस
रिकॉर्ड की जाँच करने के
लिए दो मुख्य
Statements हैं: Form
26AS और Annual
Information Statement (AIS)।
ITR फाइल करने से
पहले, इन दोनों
Statements को Step-by-Step
चेक करना और अपने Records (Bank Statements,
Salary Slips, Investment Proofs) से
मिलाना (Reconcile करना) आज
के समय में ITR
Filing का सबसे ज़रूरी
पहला कदम है। अगर आपने इसमें
गलती की, तो Income Tax Notice आने की
संभावना 90% तक बढ़ जाती
है।
Form 26AS क्या
है और इसका रोल
क्या है?
Form 26AS को
आप अपने Tax Credit का
Passport मान सकते हैं।
यह एक Consolidated Annual Statement है जो
मुख्य रूप से TDS
(Tax Deducted at Source) और
TCS (Tax Collected at Source) का
रिकॉर्ड रखता है।
पहले, ITR फाइलिंग में 26AS ही
Source of Truth हुआ करता था।
Form 26AS में
क्या दिखता है?
- TDS/TCS Details: आपकी Salary, Interest, Rent, या किसी भी अन्य Income पर कितना टैक्स काटा गया और सरकार को जमा किया गया।
- Advance Tax & Self-Assessment Tax: वह टैक्स जो आपने खुद ही पूरे साल में किश्तों में जमा किया है।
- Refund Details: पिछले साल का कोई भी टैक्स रिफंड जो आपको मिला हो।
याद रखें: Form 26AS सिर्फ Tax Deposited की जानकारी देता है। यह आपकी सारी Income की जानकारी नहीं देता था, जिसके कारण AIS को लाया गया।
AIS (Annual Information Statement) क्या है और
यह 26AS से कैसे बेहतर
है?
AIS एक
Comprehensive Statement है
जो Form 26AS से कहीं
ज्यादा जानकारी रखता
है। 2026 के अपडेट्स के
बाद, AIS ही वह
Document है जिस पर
Income Tax Department सबसे
ज्यादा भरोसा करता
है। AIS आपके Financial Footprint का आईना
है।
AIS का
लक्ष्य यह सुनिश्चित
करना है कि आपकी ITR में दिखाई
गई Income, आपके PAN से जुड़ी
Financial Activities से मेल खाए।
AIS में
26AS से Extra क्या दिखता है?
|
Financial
Activity |
Source
of Information |
|
Savings/FD Interest |
Banks, Post Offices |
|
Dividend Income |
Companies, Mutual Funds |
|
Sale of Securities |
Brokers/Registrars (Demat/Trading Accounts) |
|
Foreign Remittance |
Banks (Foreign Travel/Investment) |
|
Purchase of Immovable Property |
Stamp Duty Authorities |
|
Cash Deposits & Withdrawals |
Banks (High-Value Transactions) |
|
Credit Card Payments |
Banks/Issuers |
TIS (Taxpayer Information Summary) का रोल
AIS के
साथ एक TIS (Taxpayer Information Summary) भी आता
है। TIS एक Simplified और Aggregated Summary है। यह
AIS के जटिल डेटा
को जोड़कर, TDS और
Non-TDS दोनों Incomes
को एक सिंगल
Value में दिखाता है।
ITR फाइल करते समय यह
TIS Value आपकी Total
Reported Income से Match
होनी चाहिए।
ITR Filing में
Reconcilation (मिलान) क्यों है ज़रूरी?
Form 26AS और
AIS को अपने Records से मिलाना
सिर्फ एक औपचारिकता
नहीं है; यह आपको भविष्य
में होने वाले
बड़े Financial Risks से बचाता
है।
Risk 1: Missed Income पर Income Tax Notice
आजकल, अगर आपकी
ITR में दिखाई गई
Income, AIS में दिखाई गई
Income से कम है,
तो आपको Notice आना
लगभग तय है।
उदाहरण के लिए: आपने
Savings Account से मिले ₹15,000 के Interest Income को ITR में
नहीं दिखाया। यह
Interest AIS में दर्ज है।
यह Mismatch सीधे Income Underrporting माना जाएगा,
और आपको ब्याज
और जुर्माने (Penalty) के
साथ टैक्स भरना
पड़ सकता है।
Risk 2: TDS/TCS का
Credit न मिलना
यह Salaried
Class के साथ सबसे
ज्यादा होता है।
- मान लीजिए आपके Form 16 में ₹25,000 का TDS कटा है, लेकिन आपके 26AS में सिर्फ ₹20,000 ही दिख रहा है।
- अगर आपने ₹25,000 का Credit Claim कर लिया, तो डिपार्टमेंट 26AS को देखकर आपको बाकी ₹5,000 के लिए Demand Notice भेज देगा।
- Solution: इस Discrepancy के लिए आपको अपने Employer (TDS Deductor) से तुरंत बात करनी होगी और उनसे TDS Return (Quarterly Statement) को Correct करवाने के लिए कहना होगा।
Risk 3: High-Value Transactions पर Scrutiny
AIS में
आपके सभी High-Value Transactions (जैसे ₹10 लाख से ऊपर का कैश
डिपॉजिट या ₹5 लाख
से ऊपर का प्रॉपर्टी खरीदना) की
जानकारी होती है।
अगर आपने ITR में
अपनी Total Income सिर्फ ₹8 लाख दिखाई, लेकिन
AIS में ₹50 लाख की Property Purchase दिख रही है, तो
डिपार्टमेंट आपसे इन
Transactions की फंडिंग का
सोर्स पूछेगा।
Risk 4: गलत
Tax Regime चुनना
Budget 2026-27 के
बाद, New Regime अब Default है। आपका
Final Decision इस बात पर
निर्भर करता है कि आप
Old Regime के तहत कितनी
Deductions (80C, 80D, HRA, Sec 24) क्लेम
कर सकते हैं।
अगर आपकी AIS में भारी
Dividend Income या Capital
Gains दिख रहे हैं,
तो इन Incomes पर
Tax Rate अलग होता है।
एक CA इन सभी
Income Streams को Analyse
करके ही बता सकता है
कि आपके लिए
Old Regime बेहतर है या
New Regime।
Check और
Match करने का Practical Checklist
ITR फाइल करने से
पहले Form 26AS और AIS को मिलाने
(Reconcile करने) का Actionable Checklist यह रहा:
|
Step
No. |
Action
Required |
Why
It Matters |
|
1. |
AIS Access करें |
Income Tax Portal पर
Log In करें > Services
> Annual Information Statement (AIS) पर
जाएं। |
|
2. |
TDS/TCS Details चेक
करें |
26AS में
दिख रहे सारे
Tax Credits को AIS
और अपने Form 16/Bank Statements से Match करें। |
|
3. |
Bank Interest का
मिलान |
AIS में
आपके Savings और Fixed Deposits से मिले
Interest Income को
100% Match करें। कोई भी
छोटी-सी Discrepancy तुरंत
Notice ला सकती है। |
|
4. |
Deductions की
Reconcilation |
Securities/MFs की
Sale (Capital Gain) की
जानकारी AIS में देखें
और इसे अपने
Broker Statements से मिलाएं। |
|
5. |
Feedback दें
(अगर Mismatch हो) |
अगर AIS
में कोई ऐसी
Transaction दिख रही है
जो आपकी नहीं
है या गलत
है, तो AIS Portal पर
जाकर Feedback दें। |
|
6. |
Final ITR Preparation |
जब आपकी ITR Income, AIS/TIS की Total Value से Match हो जाए, तभी
ITR फाइलिंग शुरू करें। |
Shree Dwarikadhish Tax Consultancy: आपकी ITR Filing में मदद
ITR Filing अब
Copy-Paste वाला काम नहीं
रहा। AIS और TIS आने के बाद, हर
Transaction की जवाबदेही बढ़ गई है। एक
छोटी सी गलती भी Future Notice या Penalty का कारण
बन सकती है।
Shree Dwarikadhish Tax Consultancy की टीम
न सिर्फ आपकी
Income Tax Return Filing में
मदद करती है,
बल्कि यह सुनिश्चित
करती है कि आपकी ITR, AIS और 26AS से पूरी
तरह Reconcile हो, जिससे
Income Tax Department की
तरफ से Scrutiny की
संभावना Zero हो जाए।
चाहे आपको GST Registration & Return
Filing करवाना हो, MSME Registration चाहिए हो,
या Company/LLP Formation
कराना हो, हमारी
Professional Compliance Services आपकी
हर ज़रूरत को
पूरा करती हैं।
हम Refund & Tax Planning
में विशेषज्ञता रखते
हैं।
एक Expert
के साथ काम करने का
मतलब है Peace of Mind और
Maximum Tax Savings।
हमारी मुख्य Services
- Income Tax Return Filing & Tax Planning
- GST Registration & Return Filing
- Business Compliance: MSME Registration, PAN/TAN, FSSAI, Trademark
- Corporate Services: Company/LLP Formation, DSC, Annual Compliance & Audit
- TDS Return & Professional Tax
Overall
Budget 2026-27 के
बाद, Income Tax Compliance
पहले से कहीं ज्यादा सख्त
हो गया है। Form
26AS और AIS को नज़रअंदाज़
करने का मतलब है Income Tax Notice को न्यौता
देना।
समझदारी इसी में
है कि आप ITR
को सिर्फ एक
Annual Formality न समझें, बल्कि
एक Comprehensive Financial
Check-up मानें।
यदि आपको Form 26AS या AIS में कोई Discrepancy
दिखती है, या आप नहीं
जानते कि Capital Gains या
Dividend Income को ITR में कैसे
रिपोर्ट करें, तो
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Shree Dwarikadhish Tax Consultancy
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Best Regards,
Team Shree Dwarikadhish Tax Consultancy