ITR Filing 2025: Self-Employed vs Salaried

ITR filing सिर्फ़ एक कानूनी औपचारिकता (Legal formality) नहीं है, बल्कि यह आपकी Financial Credibility का सबसे बड़ा प्रमाण (Proof) है। चाहे आपको Home Loan लेना हो, Visa अप्लाई करना हो, या अपने बिज़नेस को expand करना हो—ITR एक Mandatory Document है।

Financial Year 2024-25 (जिसका Assessment Year 2025-26 है) के लिए ITR Filing की प्रक्रिया में कई बदलाव आए हैं, खासकर AIS (Annual Information Statement) के आने के बाद। इस blog में, मैं आपको Salaried Person और Self-Employed Professional (या Business Owner) के बीच ITR Filing में क्या अंतर होता है, कौन सा फॉर्म चुनना है, और सबसे बड़ी गलतियों से कैसे बचना है, इस पर Detailed Guide दूँगा।

I. ITR Filing का आधार: Residency Status और Gross Income

ITR filing शुरू करने से पहले, आपको दो चीज़ें जाननी बेहद ज़रूरी हैं:

A. Residency Status: कौन-सा ITR Form लगेगा?

ITR Form का चुनाव आपकी Residency Status पर निर्भर करता है:

• Resident (Resident and Ordinarily Resident - ROR): अगर आप 182 दिन या उससे ज़्यादा भारत में रहे हैं। ज़्यादातर भारतीय इसी कैटेगरी में आते हैं।
• Non-Resident (NRI): जो 182 दिन से कम भारत में रहे हैं।
• Resident but Not Ordinarily Resident (RNOR): यह NRI से वापस भारत लौटने वालों के लिए एक ट्रांज़िशनल स्टेटस है।

B. ITR Filing कब अनिवार्य है? (Mandatory Filing)

ITR फाइल करना तब अनिवार्य है, जब आपकी Gross Total Income (डिडक्शन्स से पहले की इनकम) बेसिक एक्सेम्प्शन लिमिट से ज़्यादा हो। यह लिमिट आपकी उम्र और चुनी गई टैक्स व्यवस्था (Regime) पर निर्भर करती है।

• इसके अलावा, ITR फाइल करना ज़रूरी है अगर आपने:

1. साल में ₹1 करोड़ से ज़्यादा Current Account में जमा किए हों।
2. विदेश यात्रा पर ₹2 लाख से ज़्यादा खर्च किए हों।
3. साल में ₹1 लाख से ज़्यादा बिजली बिल चुकाया हो।

II. Salaried Person (वेतनभोगी) के लिए ITR Filing

Salaried Individuals के लिए ITR Filing काफी हद तक Simple होती है, क्योंकि उनका TDS (Tax Deducted at Source) पहले ही कट चुका होता है और उन्हें Form 16 मिलता है।

A. कौन-सा ITR Form चुनें? (Most Common Forms)

ITR Form	किसके लिए	मुख्य शर्तें
ITR-1 (Sahaj)	Salaried (सैलरी, एक घर से किराया, Interest Income)	Total Income ₹50 लाख तक होनी चाहिए।
ITR-2	ITR-1 के लिए Ineligible व्यक्ति (जैसे Capital Gains, एक से ज़्यादा घर से इनकम, Foreign Assets वाले)।	कोई Business या Professional Income नहीं होनी चाहिए।

B. Salaried ITR के लिए ज़रूरी Documents

1. Form 16: (Employer द्वारा जारी)। इसमें आपकी सैलरी, TDS, और क्लेम किए गए डिडक्शन्स (80C, 80D) की पूरी जानकारी होती है।
2. Form 26AS/AIS: यह सुनिश्चित करने के लिए कि आपका कटा हुआ TDS (Form 16 के अनुसार) Income Tax Department के रिकॉर्ड से Match हो रहा है।
3. Investment Proof: अगर आपने Form 16 में सभी डिडक्शन्स (जैसे Home Loan Interest, ELSS, Insurance) क्लेम नहीं किए हैं।

• केस स्टडी: मेरे एक क्लाइंट, मिस्टर विवेक (सैलरी ₹18 लाख), ने अपनी Home Loan Interest की डिटेल कंपनी को नहीं दी थी। उन्होंने ITR-2 फाइल करते समय Section 24(b) के तहत ₹2 लाख का इंटरेस्ट डिडक्शन क्लेम किया, जिससे उनकी Taxable Income काफी कम हो गई और उनका Refund आया। यह तभी संभव है जब आप सही फॉर्म चुनें और डिडक्शन्स क्लेम करें।

III. Self-Employed/Business Owners के लिए ITR Filing

Business Owners और Professionals (जैसे Doctors, CA, Consultants) के लिए ITR Filing Salaried Persons से ज़्यादा कॉम्प्लेक्स होती है, क्योंकि इसमें Financial Statements (Balance Sheet, P&L) तैयार करने पड़ते हैं।

A. कौन-सा ITR Form चुनें?

24(b) के तहत ₹2 लाख का इंटरेस्ट डिडक्शन क्लेम किया, जिससे उनकी Taxable Income काफी कम हो गई और उनका Refund आया। यह तभी संभव है जब आप सही फॉर्म चुनें और डिडक्शन्स क्लेम करें।

ITR Form	किसके लिए	मुख्य शर्तें
ITR-3	Business या Profession से Income वाले व्यक्ति।	Income Tax के तहत audited या non-audited accounts वाले।
ITR-4 (Sugam)	Presumptive Taxation Scheme (Section 44AD/44ADA) चुनने वाले छोटे Business या Professionals।	Turnover ₹2 करोड़ तक (Business) या Receipts ₹50 लाख तक (Professional)।

B. Presumptive Taxation Scheme (ITR-4) का बड़ा फायदा

अगर आपका बिज़नेस छोटा है, तो ITR-4 आपके लिए सबसे बड़ा वरदान है। यह स्कीम आपको यह सुविधा देती है कि आप अपने Turnover का एक निश्चित प्रतिशत (6% या 8%) अपनी Income मानकर टैक्स भर दें। इससे आपको सारे खर्चे (Expenses) साबित करने की झंझट से छुटकारा मिल जाता है।

• Professional Income (Consultants, etc.): Receipts का 50% Income मानी जाती है (44ADA)।
• Business Income: Bank Transfer/Digital Receipts का 6% या Cash Receipts का 8% Income मानी जाती है (44AD)।

C. Self-Employed ITR के लिए ज़रूरी Documents

• Bank Statements: सभी Current और Saving Accounts का स्टेटमेंट (Income और Expenses का Proof)।

IV. ITR Filing की सबसे बड़ी Deadlines

ITR Filing की Deadlines (समय सीमा) आपकी कैटेगरी पर निर्भर करती है। Due Date से पहले फाइल न करने पर ₹5,000 तक की Late Filing Penalty लग सकती है।

Taxpayer Category	Due Date (Assessment Year 2025-26)
Salaried / Individual (Non-Audit Cases)	31 July, 2025
Audit Cases (Businesses)	31 October, 2025
Transfer Pricing Cases	30 November, 2025

V. Shree Dwarikadhish Tax Consultancy की Expertise

ITR Filing, खासकर ITR-3 और ITR-4 में, एक छोटी सी गलती भी बड़ा नोटिस ला सकती है। उदाहरण के लिए, AIS और ITR की इनकम में मिसमैच (Mismatch) होने पर तुरंत नोटिस आता है।

हम, Shree Dwarikadhish Tax Consultancy, आपकी ITR Filing को न सिर्फ़ Compliant बनाते हैं, बल्कि आपकी Maximum Tax Saving सुनिश्चित करते हैं। हमारी Expertise E-E-A-T principles पर टिकी है।

हम ITR Filing और Compliance में आपकी मदद कैसे करते हैं:

• Correct Form Selection: आपकी इनकम (Salary, Business, Capital Gains) के आधार पर सही ITR फॉर्म चुनना।
• AIS vs. ITR Reconciliation: आपके AIS/26AS डाटा को आपकी ITR से 100% मैच करना ताकि नोटिस आने की संभावना खत्म हो जाए।
• Max Deduction Claim: सभी कानूनी डिडक्शन्स (80C, 80D, 24B, HRA) और Tax Credits को क्लेम करना।
• Business Compliance: अगर आप Self-Employed हैं, तो ITR-3 के लिए Book of Accounts, Project Report और CMA Report तैयार करना।

हमारी मुख्य सेवाएँ (Relevant Services):

• Income Tax Return Filing (Salaried, Business, NRI)
• GST Registration और GST Return Filing
• TDS Return Filing
• MSME Registration (Udyam)
• Food License (FSSAI) और Shops Act (Gumastha) (MP के लिए)
• Trademark Registration और Digital Signature (DSC)

VI. Common Mistakes और Expert Advice

• ITR V (Acknowledgement) Verification: ITR फाइल करने के बाद, उसे 30 दिन के भीतर E-Verify करना अनिवार्य है। अगर आप E-Verify नहीं करते हैं, तो आपकी ITR Invalid मानी जाएगी।
• Interest Income को भूलना: Salaried लोग अक्सर अपने Saving Account Interest या FD Interest को ITR में दिखाना भूल जाते हैं। AIS में यह जानकारी पहले से उपलब्ध होती है और न दिखाने पर नोटिस आ सकता है।
• TDS MisMatch: ITR फाइल करने से पहले, अपने TDS (Form 16/16A) को Form 26AS/AIS से Match करना सबसे ज़रूरी काम है।
• गलत Bank Account: ITR में वह Bank Account डिटेल दें जो Active हो, ताकि Refund आसानी से क्रेडिट हो सके।

यह याद रखें कि ITR Filing एक Year-Round Process है। अपने Financial Documents को साल भर संभालकर रखें। ITR filing के समय की भागदौड़ से बचने के लिए, Due Date से कम से कम एक महीना पहले ही अपनी तैयारी शुरू कर दें।

अगर आप एक Self-Employed Professional हैं और ITR-3/ITR-4 की जटिलताओं को लेकर चिंतित हैं, या आप चाहते हैं कि आपकी फाइलिंग बिना किसी गलती के हो, तो हमसे Free Consultation लें।

संपर्क करें

• WhatsApp/Call: 7898860859 और 939636991
• Email: Dwarikadhishtaxconsultancy@gmail.com

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